La fin de l’année fiscale approche à grands pas et le temps presse pour que les détenteurs de cryptos déclarent leurs transactions à l’Internal Revenue Service (IRS).
Dans le but de réprimer l’évasion fiscale cryptographique, l’IRS modifié sa terminologie cette année de « monnaie virtuelle » à «actifs numériques.” Le nouveau changement englobe toutes les actions impliquant des convertibles crypto-monnaies, stablecoinset jetons non fongibles.
Le 18 avril 2023 est la date limite pour déclarer votre activité cryptographique de 2022 dans le cadre de votre déclaration de revenus fédérale américaine de 2022. L’année d’imposition 2022 comprend toute activité entre le 1er janvier 2022 et le 31 décembre 2022.
Les déclarations tardives, le non-paiement des impôts dus et l’évasion fiscale cryptographique portent tous pénalités allant des amendes aux peines de prison. Nous les couvrirons ci-dessous.
Tranches d’imposition 2022
Tranches d’imposition fédérales américaines sur le revenu de 2022*1
| Taux d’imposition | Seul | Chef de ménage | Marié déposant conjointement | Marié classant séparément |
| dix% | 0 $ à 10 275 $ | 0 $ à 14 650 $ | 0 $ à 20 550 $ | 0 $ à 10 275 $ |
| 12% | 10 276 $ à 41 775 $ | 14 651 $ à 55 900 $ | 20 551 $ à 83 550 $ | 10 276 $ à 41 775 $ |
| 22% | 41 776 $ à 89 075 $ | 55 901 $ à 89 050 $ | 83 551 $ à 178 150 $ | 41 776 $ à 89 075 $ |
| 24% | 89 076 $ à 170 050 $ | 89 051 $ à 170 050 $ | 178 151 $ à 340 100 $ | 89 076 $ à 170 050 $ |
| 32% | 170 051 $ à 215 950 $ | 170 051 $ à 215 950 $ | 340 101 $ à 431 900 $ | 170 051 $ à 215 950 $ |
| 35% | 215 951 $ à 539 900 $ | 215 951 $ à 539 900 $ | 431 901 $ à 647 850 $ | 215 951 $ à 323 925 $ |
| 37% | 539 901 $ ou plus | 539 901 $ ou plus | 647 851 $ ou plus | 323 926 $ ou plus |
Taux de plus-values à long terme 2022*
| Taux d’imposition | Seul | Chef de ménage | Marié déposant conjointement | Marié classant séparément |
| 0% | Jusqu’à 41 675 $ | Jusqu’à 55 800 $ | Jusqu’à 83 350 $ | Jusqu’à 41 675 $ |
| 15% | 41 676 $ – 459 750 $ | 55 801 $ – 488 500 $ | 83 351 $ – 517 200 $ | 41 676 $ – 258 600 $ |
| 20% | Plus de 459 750 $ | Plus de 488 500 $ | Plus de 517 200 $ | Plus de 258 600 $ |
Comment la crypto-monnaie est-elle taxée aux États-Unis ?
À des fins fiscales, l’IRS traite les actifs numériques comme propriétépas de monnaie.
De manière générale, cela signifie que la plupart des activités liées à la cryptographie seront soumises à l’impôt sur les gains en capital. Cependant, il existe des cas où l’IRS considère les gains de crypto-monnaie provenant d’actions spécifiques comme un revenu ordinaire.
Ici, l’IRS fait la distinction entre les bénéfices réalisés lors de la cession ou de la vente de crypto-monnaies et les bénéfices tirés d’autres activités (par exemple, le jalonnement ou les parachutages).
Il n’y a pas de seuils minimaux impliqués dans la déclaration de crypto-taxe. Toute transaction, même aussi petite que 100 $ de crypto, doit toujours être signalée à l’IRS.
Avant de plonger dans les événements cryptographiques imposables, examinons les activités liées à la cryptographie que vous pouvez effectuer en franchise d’impôt.
Actions cryptographiques exemptes d’impôt
Les actions suivantes ne sont pas des événements imposables selon les dernières directives fournies par l’IRS :
- Achat de crypto-monnaie (y compris les NFT) en utilisant la monnaie fiduciaire
- Transférer des actifs numériques (y compris les NFT) de l’un de vos portefeuilles crypto vers un autre portefeuille crypto que vous possédez
- Frappe de NFT
- Offrir de la crypto-monnaie (sous réserve du par limite de cadeau de personne: 16 000 $ pour le dépôt 2022 et 17 000 $ pour le dépôt 2023).
- Dépôt de crypto-monnaie en garantie pour DeFi prêts
- Faire un don de crypto-monnaie à des causes caritatives (sous réserve de la qualification indiquée ci-dessous)
- Verrouiller les actifs numériques dans un jalonnement contrat intelligent (cela n’inclut pas les récompenses gagnées grâce au jalonnement)
Il est important de souligner ici que l’achat de crypto-monnaie en utilisant une autre crypto-monnaie est un événement imposable. L’IRS considère cette action comme une cession, que nous allons explorer ci-dessous.
De plus, les dons cryptographiques caritatifs peuvent être déductibles des impôts. Cependant, une nouvelle Mémorandum de l’IRS mandats toute personne réclamant une déduction fiscale supérieure à 5 000 $ doit d’abord obtenir une évaluation qualifiée.
Actions imposables sur les plus-values
Les actions suivantes sont des événements imposables selon les dernières directives fournies par l’IRS :
- Échanger n’importe quel actif numérique contre un autre (cela inclut les stablecoins et les NFT)
- Vendre des actifs numériques contre de la monnaie fiduciaire (y compris des objets ou des biens métaverses)
- Vendre ou utiliser des actifs numériques pour payer des biens ou des services
En vertu de ce traitement fiscal, vous ne devez des impôts que si vous avez vendu ou cédé d’une autre manière un actif numérique dans un but lucratif. Le montant que vous devez est basé sur la différence entre le prix que vous avez payé pour l’actif (connu sous le nom de « coût de base ») et le prix auquel il s’est vendu.
Il existe deux taux d’imposition différents sur les gains en capital pour les actifs numériques :
- Plus-values à court terme
- Plus-values à long terme
Celui que vous payez dépend de la durée pendant laquelle vous avez détenu chaque investissement.
Les gains sur la cession de tout investissement dans des actifs numériques détenus pendant un an ou moins sont soumis à l’impôt sur les plus-values à court terme. Les plus-values de cession de celles détenues depuis plus d’un an sont soumises à l’impôt sur les plus-values à long terme.
L’IRS impose les gains en capital à court terme au même taux que votre tranche d’imposition. Voir le tableaux des tranches d’imposition ci-dessus pour les derniers chiffres.
L’IRS taxe les plus-values à long terme à un taux inférieur, encourageant les investisseurs en cryptographie à investir dans les actifs HODL.
Vous obtiendrez généralement des gains et des pertes « nets » ; c’est-à-dire que vous appliqueriez une perte en capital à long terme à un gain en capital à long terme et une perte en capital à court terme à un gain en capital à court terme. S’il y a des pertes excédentaires dans une catégorie, vous pouvez les déduire des gains de l’un ou l’autre type.
Actions en matière d’impôt sur le revenu
Les actions suivantes sont également des événements imposables selon les dernières directives fournies par l’IRS :
Tous les bénéfices réalisés à partir de l’une des actions ci-dessus sont considérés comme un revenu ordinaire et imposés de la même manière que les gains en capital à court terme. Consultez le tableau des tranches d’imposition fédérales américaines ci-dessus pour connaître les dernières tranches d’imposition fédérales.
Jalonner avec Kraken
L’IRS n’a pas encore émis de directives claires sur la façon dont (le caractère) et le moment (le moment) les récompenses de jalonnement devraient être taxées. Cependant, certains praticiens considèrent les récompenses comme un revenu ordinaire et disent qu’elles sont actuellement imposables.
D’autres praticiens peuvent être en désaccord avec cette position. Veuillez consulter votre conseiller fiscal pour plus d’informations.
Les clients américains qui ont reçu plus de 600 $ en récompenses de jalonnement en 2022 recevront le formulaire IRS 1099-MISC de Kraken. Kraken enverra également ce formulaire à l’IRS. Ce formulaire aide à calculer le montant à inclure dans votre déclaration de revenus aux États-Unis.
Vous pouvez en savoir plus sur le formulaire IRS 1099-MISC ici et la FAQ sur les formulaires fiscaux Kraken ici.
Formulaire IRS 1099-B et 1099-DA
Un formulaire 1099-B rapporte le produit de la vente d’actions et d’autres instruments financiers. Le formulaire 1099-B peut également rapporter d’autres détails de la vente tels que la base et plus encore. Les contribuables américains utilisent ce formulaire pour calculer leurs gains ou leurs pertes sur la vente de tels instruments. Kraken ne délivre pas actuellement de formulaires 1099-B.
La loi sur les emplois dans les infrastructures et les investissements, signée le 15 novembre 2021, oblige les «courtiers» en crypto-monnaie, comme Kraken, à signaler l’activité des clients à l’IRS à l’aide d’un nouveau formulaire 1099-DA.
L’IRS, via une annonce 2023-2, a reporté l’obligation de déclarer les transactions d’actifs numériques sur le formulaire 1099-DA pour l’année d’imposition 2023. Par conséquent, Kraken ne dépose pas actuellement de formulaires 1099-DA auprès de l’IRS, et nous ne délivrons pas non plus de formulaires 1099-DA aux clients. Au lieu de cela, nous vous offrons la possibilité de télécharger l’historique de votre compte, comme décrit ci-dessous. Les prochaines réglementations fiscales américaines exigeront la déclaration des ventes ou des transferts de crypto-monnaie dans les années à venir. Nous anticipons ces nouvelles réglementations prochainement.
S’il vous plaît, vérifiez le Section Taxes de notre Centre d’assistance à venir pour les mises à jour.
Comment calculer et déclarer vos taxes cryptographiques
Calculez votre base de coût
Pour les investisseurs qui ne réalisent qu’une poignée d’activités d’actifs numériques par an, le calcul des taxes est un processus relativement simple. Mais, pour les personnes très actives dans l’espace cryptographique et qui utilisent plusieurs plates-formes et actifs, cela peut être beaucoup plus difficile.
Heureusement, l’IRS accepte plusieurs méthodes pour calculer le coût de base des investissements soumis à l’impôt sur les gains en capital. Il est important de noter que le montant que vous paierez en taxes peut varier selon l’option que vous choisissez.
- Premier entré, premier sorti (FIFO) : Les actifs numériques achetés en premier sont les premiers actifs vendus
- Le plus élevé en premier sorti (HIFO): Vos actifs numériques les plus chers sont vendus en premier
- Dernier entré, premier sorti (LIFO) : Les actifs que vous avez achetés en dernier sont les premiers actifs vendus
- Identification spécifique (Spec ID): Vous calculez la base de coût spécifique pour chaque transaction
Kraken vous offre la possibilité de télécharger l’historique de votre compte pour toutes vos transactions et autres historiques de compte sur votre compte Kraken. Des fournisseurs tiers peuvent vous aider à calculer vos taxes cryptographiques en utilisant le fichier CSV téléchargé depuis Kraken. Vous pouvez également fournir les formulaires ci-dessous lors du dépôt de vos taxes cryptographiques. Nous travaillons actuellement à l’amélioration de nos capacités de déclaration fiscale.
Nous tenons également à noter que vous devez inclure les frais en tant qu’ajustements à votre base de coûts et à votre produit brut. Cet ajustement aura un impact sur vos calculs de gain/perte.
S’il y avait des frais d’acquisition lorsque vous avez acheté une crypto-monnaie, vous pouvez ajouter ces frais à votre prix d’achat pour augmenter votre coût de base. De même, lorsque vous vendez de la crypto-monnaie, vous pouvez déduire les frais de vente de vos revenus. Cette déduction est avantageuse car elle se traduit par des gains plus faibles ou des pertes plus élevées.
Déposer vos crypto-taxes
Une fois que vous aurez calculé le montant d’impôt que vous devez, vous devrez remplir les formulaires suivants.
Pour l’impôt sur les gains en capital, vous devrez remplir Formulaire 8949. Si vous avez déclaré des pertes, vous pourrez peut-être déduire le montant de votre impôt sur les gains en capital. Pour ce faire, vous devrez remplir Formulaire 1040, annexe D.
Pour les impôts sur le revenu basés sur la cryptographie, la plupart des gens devront remplir Formulaire 1040, annexe 1 ou Annexe C.
Cependant, selon votre statut, vous devrez peut-être remplir un autre type de formulaire 1040.
- Formulaire 1040–ss: Applicable aux résidents de Guam, des Samoa américaines, des îles Vierges américaines (USVI), du Commonwealth des îles Mariannes du Nord (CNMI) et de Porto Rico
- Formulaire 1040-nr: Applicable aux personnes considérées comme « étrangers non résidents »
Pénalités
L’évasion fiscale cryptographique peut entraîner de lourdes sanctions. L’IRS peut imposer des amendes allant jusqu’à 75 % des gains cryptographiques non déclarés (un maximum de 100 000 $ pour les particuliers et 500 000 $ pour les sociétés) et un audit de l’année d’imposition peut rester ouvert indéfiniment.
De plus, les condamnations pénales peuvent entraîner une peine de cinq ans de prison.
Si vous ne savez pas comment calculer ou produire vos déclarations de revenus, il est conseillé de demander conseil à un fiscaliste.
Continuez à apprendre sur la crypto
Maintenant que vous comprenez comment vos investissements en actifs numériques sont imposés, pourquoi ne pas continuer votre voyage crypto en consultant notre Centre d’apprentissage.
Ces documents sont uniquement à des fins d’information générale et ne constituent pas des conseils d’investissement ni une recommandation ou une sollicitation d’acheter, de vendre, de mettre en jeu ou de détenir un actif numérique ou de s’engager dans une stratégie de négociation spécifique. Certains produits et marchés de cryptographie ne sont pas réglementés et vous pouvez ne pas être protégé par des indemnisations gouvernementales et/ou des régimes de protection réglementaires. La nature imprévisible des marchés des crypto-actifs peut entraîner une perte de fonds. Un impôt peut être dû sur tout retour et/ou sur toute augmentation de la valeur de vos actifs cryptographiques et vous devriez demander des conseils indépendants sur votre situation fiscale.
